為進一步簡化和完善現(xiàn)行加工貿(mào)易銀行保證金臺帳（以下簡稱臺帳）管理，在不改變臺帳管理流程基礎上，實現(xiàn)加工貿(mào)易銀行保證金臺帳聯(lián)網(wǎng)管理，增加辦理臺帳手續(xù)銀行，方便加工貿(mào)易企業(yè)辦理臺帳業(yè)務，提高臺帳管理質(zhì)量和效率，經(jīng)研究決定，自2009年8月1日起，對北京、青島、合肥、汕頭海關關區(qū)內(nèi)部分采用電子化手冊管理的加工貿(mào)易企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）開展加工貿(mào)易銀行保證金臺帳聯(lián)網(wǎng)管理試點?，F(xiàn)就臺帳聯(lián)網(wǎng)管理試點有關事項公告如下：

　　一、試點范圍

　?。ㄒ唬┰圏c企業(yè)。

　　試點企業(yè)具體范圍由試點海關結(jié)合關區(qū)實際情況確定，并由試點海關另行公告執(zhí)行。

　?。ǘ┰圏c銀行。

　　試點銀行為與試點海關關區(qū)對應的中國銀行、中國工商銀行轄屬分支機構(gòu)。

　　二、臺帳保證金專用帳戶的設立

　　企業(yè)在首次辦理臺帳開設手續(xù)時，應向銀行辦理臺帳保證金專用帳戶的設立手續(xù)。企業(yè)在申請電子化手冊備案時，應在海關手冊錄入環(huán)節(jié)選擇擬開設臺帳帳戶的銀行，并在錄入端收到海關已開出《銀行保證金臺帳開設聯(lián)系單》（以下簡稱《開設聯(lián)系單》）的回執(zhí)后，持《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《海關注冊登記證明》及其他相關材料至所選擇的銀行辦理臺帳帳戶設立手續(xù)。

　　對此前已在中國銀行網(wǎng)點設立過臺帳保證金專用帳戶的企業(yè)，試點期間亦應憑《海關注冊登記證明》向中國銀行進行一次性備案登記。

同一加工貿(mào)易合同項下，企業(yè)在錄入時選擇的臺帳銀行（中國銀行或中國工商銀行）以及實轉(zhuǎn)臺帳繳納方式（保證金或稅款保付保函）不得變更。

　　三、臺帳開設、變更與正常核銷

　　銀行與海關間采用臺帳聯(lián)網(wǎng)管理模式后，在有關業(yè)務流程不變的同時，企業(yè)勿需再往返于海關與銀行之間傳遞單證，有關單證的電子數(shù)據(jù)均實現(xiàn)網(wǎng)上傳輸。

　　企業(yè)在預錄入端收到回執(zhí)后，直接憑銀行簽發(fā)的電子《銀行保證金臺帳登記通知單》（以下簡稱《登記通知單》）、《銀行保證金臺帳變更通知單》（以下簡稱《變更通知單》）、《銀行保證金臺帳核銷通知單》（以下簡稱《核銷通知單》）向海關辦理加工貿(mào)易備案、合同變更和核銷手續(xù)。

　　四、實轉(zhuǎn)臺帳保證金的繳納與補繳

　　實轉(zhuǎn)臺帳開設或變更需繳納保證金的，企業(yè)應按照主管海關簽發(fā)的《開設聯(lián)系單》或《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》（以下簡稱《變更聯(lián)系單》）向臺帳開戶銀行辦理保證金繳納或補繳手續(xù)。

　　五、稅款保付保函的開立、變更（包括展期）

　　選擇以稅款保付保函方式進行實轉(zhuǎn)的，企業(yè)可在向銀行申請開立或變更后，選擇自行或由銀行將稅款保付保函正本或修改函正本送交主管海關留存。

　　對因特殊情況海關出具《稅款保付保函展期通知單》的，企業(yè)須持通知單第三、四聯(lián)、稅款保付保函展期申請書及有關材料，向銀行申請稅款保付保函展期。

　　六、掛帳待銷與停帳待銷及關閉帳戶處理

　?。ㄒ唬鞄ごN與停帳待銷處理。

　　掛帳、停帳的聯(lián)系單和通知單全部采用電子方式進行傳輸。掛帳待銷和停帳待銷期間，銀行不向企業(yè)退還該筆臺帳業(yè)務項下的保證金。

　　（二）關閉帳戶。

　　對海關向銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》（以下簡稱《核銷聯(lián)系單》）中注有“停設臺帳”的，銀行在確認該筆臺帳保證金帳戶余額已經(jīng)為零后，根據(jù)海關聯(lián)系單辦理關閉帳戶手續(xù)，并出具《銀行保證金臺帳帳戶關閉通知單》（以下簡稱《關閉通知單》）。

　　如該筆臺帳項下保證金尚有余款，且企業(yè)無欠繳稅款情況，主管海關與銀行應按照共同商定的意見進行處理，再辦理關閉帳戶手續(xù)。

　　如該筆臺帳保證金帳戶采用的是稅款保付保函方式，則稅款保付保函在核銷結(jié)案后自動失效。

　　七、異常情況和應急情況處理

　?。ㄒ唬╁e誤修改。

　　若因企業(yè)原因提出對海關發(fā)送的《變更聯(lián)系單》做出修改時，企業(yè)憑銀行出具的《企業(yè)未繳款證明》向海關申請更改并重新發(fā)送《變更聯(lián)系單》。

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